一、递延所得税资产负债判断口诀

1. 口诀：资产小税递资产，负债小税递负债。

2. 解释：

   • “资产小税递资产”：当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，此时应确认递延所得税资产。
   • “负债小税递负债”：当负债的账面价值小于其计税基础时，虽然这种情况在负债中较为少见，但同样会产生可抵扣暂时性差异（与资产的情况相反），此时也应确认递延所得税负债（但注意这里的“递负债”更多是指确认与负债相关的递延所得税影响，并非直接确认递延所得税负债科目，因为负债通常产生应纳税暂时性差异，但此口诀是在强调账面价值小于计税基础这一特殊情况下的可抵扣差异）。不过，为了简化记忆，可以主要记住资产部分，负债部分可以类比理解。

另外，还有“递延资产可抵税，递延负债未来缴；差异决定方向，税率影响金额”这样的口诀，它简明扼要地概括了递延所得税资产与负债的基本概念和判断方法。

二、递延所得税分类口诀

1. 口诀：递资产，所得税费用见；固定产，折旧法，非直线；亏损额、超标费，转下年；开办费，一次计，3年摊；研发费，一次计，2年摊；研发产，一次计，10年摊。递负债，合并增，商誉见；供金融，出售涨，公积见；投固产，评估大，公积见。

2. 解释：

   • 这部分口诀详细列举了确定递延所得税资产和负债的各种情况。
   • 例如，“固定产，折旧法，非直线”指的是税法只允许按直线法计提的折旧税前列支，如果会计采用其他方法计提折旧，就会产生暂时性财税差异，从而可能形成递延所得税资产或负债。
   • “亏损额、超标费，转下年”指的是超标的费用（如广告费、业务宣传费、职工教育经费等超过规定比例的部分）可以结转到下年抵扣，这也可能形成递延所得税资产。
   • 其他部分如开办费、研发费、研发产以及合并商誉、可供出售金融资产出售涨价、固定资产投资评估增值等情况，也都可能产生递延所得税影响。

三、其他简化口诀

1. 口诀：资大债小应纳税，资小债大可抵扣。

2. 解释：

   • “资大债小应纳税”：当资产的账面价值大于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，此时应确认递延所得税负债（或说未来应纳税）。
   • “资小债大可抵扣”：当资产的账面价值小于其计税基础（或负债的账面价值大于其计税基础，但考虑到负债通常产生应纳税差异，这里主要强调资产的小于情况），会产生可抵扣暂时性差异，此时应确认递延所得税资产。

这些口诀有助于快速理解和记忆递延所得税的相关概念和判断方法，但在实际应用中还需结合具体会计准则和税法规定进行分析和判断。